写字楼

1、增值税:出租收入5%;

　　2、房产税:出租收入12%;

　　3、城建税、教育费附加:按增值税额计算,内资公司出售写字楼应按实际缴纳的增值税税额分别乘以规定的税(费)率计算缴纳城建税7%(纳税人所在地在市区的)、5%(纳税人所在地在县城、镇的)、或1%(纳税人所在地不在市区、县城或镇的)、教育费附加(3%)和地方教育附加(1%),各地税率有不同；

　　4、写字楼出租收入要纳入公司经营收入计算企业所得税；

　　5、如果是个人写字楼出租的,到街道写字楼出租屋管理核心交综合税,一般14%。

　　如果是企业转让的话要交,增值税,城建税,教育费附加,印花税,土地增值税,如果是个人就比较复杂了,全国的增值税:5%,房产税:12%,所得税城建教育费附加不统一,写字楼租赁税就包括这些。

　　1、分开计算

　　房屋写字楼租赁税所含税项的税率：

　　增值税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元;城市维护建设税税率为实际缴纳的增值税额的7%，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%;

　　教育费附加则为实际缴纳的增值税额的3%;

　　写字楼房产税则为租金收入总额的12%;印花税是写字楼租赁合同总金额的0.1%，但不足1元按1元贴花;城镇土地使用税按出写字楼租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算，地方教育附加按实际缴纳增值税税额的2%来收。

　　个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%。但应纳税额则分两种情况，主要分割点在每次/月收入是否超过4000元。每次/月收入额不超过 4000元(含4000元)的，应纳税所得额是每次/月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用、准予扣除的捐赠额，再减去800元。若每次/月收入额在4000元以上的，则应纳税所得额中减去的800就换成减去收入的20%。

　　2、合并计算

　　写字楼房屋租赁涉及的增值税及个人所得税、写字楼房产税、写字楼土地使用税，也可合并计算，如湖北将其归并为“房屋租赁税”进行征收。

　　针对个人出租住宅、非住宅，企业事业单位写字楼出租房屋等情况，又分不同综合税率。

　　个人写字楼出租住宅，写字楼月租金5000元以下的，税率为4%;5000元(含)-2万元的，为5%;2万元(含)以上的，为7.68%。如个人出租一套月租金3000元的住宅，每月的税负为120元。

　　个人写字楼出租非住宅，月租金5000元以下的，税率为6.1%;5000元(含)-2万元的，为8.1%;2万元(含)以上的，为15.7%。

　　对于企事业单位出租房屋，若租给个人用于居住的住房，按月租金收入的9.7%征收;出租非住房的，按13.7%征收。

　　3、据关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告。国家税务总局公告2016年第16号 的规定 ,一般纳税人写字楼出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

　　在写字楼租赁交易过程中，写字楼物业管理费是除租金外最重要的费用，因为写字楼的环境和服务质量直接关系到写字楼物业管理公司的管理水平。各写字楼物业管理公司的收费往往高低不一。因此，在租赁写字楼时，应提前明确写字楼物业管理费的水平和支付方式。